Tax Shelter, een triple WIN
Tax Shelter is een fiscale regeling van de Belgische wetgever die de productie van audiovisuele werken aanmoedigt.
Tax Shelter is een triple win:
Een WIN voor de kijker, die kwaliteitsvolle fictie van eigen bodem krijgt,
Een WIN voor bedrijven, die een aanzienlijk rendement genieten,
Een WIN voor de producent die meer budget kan aanwenden.
01
Historisch
De Belgische wetgever steunt al zo'n 20 jaar met groot succes de lokale productie van audiovisuele werken. Het systeem ligt mee aan de basis van de indrukwekkende opmars van de Belgische films en series, met succesproducties als deze van de gebroeders Dardenne, Rundskop (Savage Film), The Broken Circle Breakdown (Menuet), Marina (Eyeworks), Le Fidèle (Eyeworks/ Savage Film), D5R (Warner Bros), Dertigers (Warner Bros), De Twaalf, Chantal en Thuis (Eyeworks).
02
Wie kan investeren?
Alle binnenlandse vennootschappen en Belgische inrichtingen van buitenlandse vennootschappen kunnen investeren.
Uitgesloten zijn:
āļø Televisieomroepen,
āļø Productievennootschappen,
āļø Vennootschappen verbonden met productievennootschappen.
ā
āScio Productions is de tussenpersoon die de raamovereenkomst tussen de productie-vennootschap en de investeerder tot stand brengt, met als doel het afleveren van een Tax Shelter attest, dat het fiscale voordeel definitief bevestigt.
03
Type producties
Met audiovisuele werken wordt bedoeld :
āļø een fictiefilm (ook kortfilm)
āļø een documentaire
āļø een kinder- en jeugdreeks
āļø een animatiefilm
āļø Een fictie- of animatieserie
bestemd voor televisie of bioscoop.
De productie moet door de Vlaamse, Franse of Duitse Gemeenschap als ‘Europees werk’ erkend zijn.
04
Risico's en garanties
Een Tax Shelter-investering houdt een risico in, namelijk
āhet niet (volledig) verkrijgen van het fiscale voordeel indien niet aan de spenderingsverplichting werd voldaan.
Zowel Eyeworks als Warner Bros garanderen in de raamovereenkomst dat de Audiovisuele Producties enerzijds en de productie-, realisatie- en exploitatiemodaliteiten anderzijds, voldoen aan de voorschriften van artikel 194 ter van het Wetboek der Inkomstenbelastingen.
ā
Bijkomend sluiten wij een verzekering af tussen de Producent en de Investeerder. De verzekering garandeert het fiscaal voordeel in het geval dat er deels of geen definitief fiscaal attest wordt afgeleverd. De kosten van die verzekering zijn voor rekening van de Producent.
Scio Productions heeft sinds zijn oprichting een track record van 100%: alle finale attesten werden afgeleverd!
We raden de vennootschappen steeds aan zich te laten bijstaan door een fiscaal deskundige.
Hoe werkt het?
Tax Shelter geeft u een fiscaal rendement en een financieel rendement. Situatie 1/1/2025 tot 30/6/2025
FISCAAL RENDEMENT*
5,25% netto
100 x 421% vrijstelling x 25% Ven.B
TOTAAL RENDEMENT
13,44% netto
FINANCIEEL RENDEMENT**
8,19% netto
Euribor Interest + 4,5%
Contacteer SCIO voor een vrijblijvende simulatie
Benieuwd naar onze openstaande producties?
Conclusie (periode 1/1/2025 tot 30/6/2025):
Bedrijven die in de eerste jaarhelft van 2025 een Tax Shelter raamovereenkomst afsluiten, mogen een netto rendement van 13,44% verwachten, bestaande uit 5,25% (fiscaal rendement) en 8,19% (financieel rendement, de premie).
Een onderneming kan maximaal 1.000.000€ vrijstellen, hetzij een maximum investering van € 237.529 (1.000.000€/421%) per jaar, per juridische entiteit.
Het netto rendement van 13,44% is enkel van toepassing op vennootschappen die onderworpen worden aan de standaard belastingvoet van 25%. Vennootschappen die genieten van een verlaagd tarief, bekomen een lager netto rendement.
ā
* Uw belegging geniet een vrijstelling van 421%. Het vrijgestelde bedrag wordt bijgevolg afgetrokken van uw belastbare basis en genereert een belastingbesparing die hoger is dan uw investering (in het voorbeeld hierboven: € 105.250 t.o.v. € 100.000).
ā
** Premie die u krijgt van de producent. De intrest is de Euribor interest + 4,5% (max 18 maanden) vanaf de datum waarop u het geïnvesteerde bedrag stort.
Praktisch
Investeerder
3 maanden om te storten
Voorlopige fiscale vrijstelling:
Gestorte sommen x 421%
(max 203% van de verwachte fiscale waarde van het attest, en tot 50% van de belastbare gereserveerde winst met een max. van 1.000.000 per jaar)
Premie vanwege producent
Euribor interest + 4,5% (max 18 maand) vanaf datum storting
Definitieve vrijstelling:
203% van het Tax Shelter Attest
